L’augmentation du salaire minimum permet aux travailleurs de niveau inférieur de gagner un peu plus – et c’est sans doute un avantage. D’autre part, l’employeur est désormais confronté à des dépenses de plus en plus élevées. Quel est le coût d’embauche d’un employé en 2022 ?
A partir de 2022, le montant du SMIC en France s’élève à 1603,12 € par mois (10,57 € / heure) brut. Ainsi, avant toute retenue de cotisations sociales dues, pour une semaine de travail de 35 heures. Soit 1269 € net. Par rapport à l’année précédente, le salaire minimum a été augmenté à 13,65 €. Du point de vue de l’employé, ce montant ne semble pas trop élevé. Cependant, pour l’employeur, toute augmentation du salaire minimum augmente le coût d’embauche d’un salarié. Surtout quand on parle de grandes entreprises où le nombre d’employés est d’au moins 40-50 personnes.
Comment calculer le coût global d’un salarié ?
Rappelons que le coût d’embauche d’un salarié ne se limite pas au paiement du salaire de base (proposé dans le contrat). Vous devez bien réfléchir avant d’embaucher un autre employé afin de ne pas grever le budget de l’entreprise.
Que faut-il prendre en compte lors du calcul du coût d’embauche d’un salarié dans notre entreprise ?
- cotisations salariales (tous ceux énumérés plus haut dans le tableau)
- charges patronales
- salaire de base
- avantages sociaux (plus d’info ici : Avantages sociaux – pourquoi sont-ils si importants ?)
- frais de recrutement / formation / équipements
Si nous devions fournir une formule pour calculer le coût global d’embauche d’un salarié, cela ressemblerait à ceci :
| Salaire brut + charges patronales – cotisations sociales + autres frais et primes |
Charges patronales :
- les cotisations maladie, maternité, invalidité, décès et assurance vieillesse,
- les cotisations d’assurance-chômage,
- les cotisations de retraite complémentaire,
- les cotisations APEC pour les cadres,
- les cotisations d’allocations familiales,
- les cotisations d’accident du travail,
- la contribution solidarité autonomie,
- la contribution au dialogue social,
- la contribution au fonds national d’aide au logement,
- la cotisation assurance garantie des salaires,
- le versement mobilité,
- le forfait social,
- la taxe d’apprentissage,
- la taxe sur les salaires,
- la contribution à la formation professionnelle
Cotisations salariales :
- Assurance maladie, maternité, décès, invalidité,
- Assurance vieillesse (retraite du régime général),
- CSG (Contribution Sociale Généralisée),
- CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale),
- Assurance chômage pour tous les salariés de moins de 65 ans (une contribution spécifique de solidarité s’applique aux salariés de 65 ans ou plus),
- APEC (Agence pour l’Emploi des Cadres),
- Cotisation Agirc-Arcco,
- Contribution d’équilibre général (CEG), qui remplace les cotisations AGFF et GMP depuis le 1er janvier 2019,
- Contribution d’équilibre technique (CET)
* source : https://www.capital.fr
Coût d’un salarié au SMIC
Le Code du travail stipule que lors de l’embauche d’un salarié, l’employeur doit payer des cotisations et contributions. Si un employé gagne le salaire minimum, ce coût constitue généralement de 42% du salaire brut. Il arrive cependant que l’employeur verse un salaire inférieur à 1,6 fois le SMIC, soit 2 565 € brut par mois (en 2022). Dans ce cas, l’employeur peut exercer le droit à une réduction du coût des cotisations – réduction Fillon.
Quelles sont les cotisations incluses dans cette réduction ? Consultez le tableau ci-dessous.
| Cotisations salariales | Réduction |
| Allocations familiales | à hauteur de 3,45 % |
| La contribution au Fonds National d’Aide au Logement, ou FNAL | à hauteur de 0,10 % pour les entreprises de moins de 50 salariés ou 0,50 % pour les entreprises de plus de 50 salariés |
| Assurances maladie, maternité, invalidité et décès | 7% |
| Contribution solidarité et autonomie | à hauteur de 0,30 % |
| Assurance vieillesse | plafonnée à 8,55 %, plus 1,90 % non plafonnée |
| Assurance chômage | 4,05 % |
| Part de la cotisation AT/MP | à hauteur de 0,59 % |
| Retraite complémentaire | 6,01 % |
| Contribution d’Équilibre Général, ou CEG | à hauteur de 1,29 % |
* source : https://www.ruedelapaye.com/
Une fois les frais réduits, l’employeur est obligé de payer environ 13 %, soit 200 €, qui sont ajoutés dans le coût mensuel du salarié au SMIC.
Important ! L’employeur qui ne respecte pas le SMIC s’expose à une amende de 1 500 € (elle peut être portée à 3 000 € en cas de récidive).
Avec un salaire moyen d’environ 2 300 € bruts, les cotisations salariales avoisinent les 22 %, ce qui se traduit par un salaire mensuel d’environ 1 700 €. Le coût total d’emploi d’un salarié augmente significativement à 30% par rapport au salaire brut (jusqu’à environ 3 000 €).
Vous pouvez facilement estimer le coût d’un salarié avec l’aide de Pôle emploi
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