Згідно з даними International Tax Competitiveness Index 2022 , податкова система у Франції посідає останнє, тобто 38 місце в рейтингу. Знову вона отримала найгіршу оцінку серед інших країн ОЕСР. Як сплачувати податки у Франції? Перевірте!
Франція для біженців з України
До Франції українці можуть потрапити за будь-яким документом, що підтвердить особистість. Додатково потрібно буде навести доказ того, що ви перетнули кордон України до будь-якої з країн Шенгенської зони після 24 лютого — підійде штамп або окрема довідка.
Якщо чогось з вищенаведеного не вистачає, потрібно звернутися до Посольства Франції у країні, з якої ви плануєте продовжити подорож.
Для тих, хто залишається у Франції більше ніж на 90 днів, потрібно оформити статус тимчасового захисту. Він надається наразі на строк у 6 місяців.
Як отримати статус тимчасового захисту у Франції?
- Звернутися до префектури департаменту, в якому ви перебуваєте. Беремо з собою всі документи та родичів.
- Потім звертаємося до Французького бюро з імміграції та інтеграції для розв’язання нагальних питань.
Коли всі формальності залагоджено, роботу та житло знайдено — час розібратися в податковій системі Франції. Як вона виглядає?
Розрахунок податків за роботу у Франції
Згідно з Конвенцією між Урядом України та Урядом Французької Республіки винагорода за роботу у Франції, отримана українським податковим резидентом , підлягає оподаткуванню у Франції.
Що визначає статус податкового резидента?
(достатньо дотримання хоча б однієї з умов)
- Проживання у Франції більш ніж 183 днів у календарному році (безперервно або ні).
- Франція є постійним місцем проживання для особи, або членів її родини.
- Здійснення професійної діяльності відбувається у Франції.
- Найзначніші активи людини знаходяться у Франції.
Робота у Франції — квота вільна від податків у Франції
Ставки податку на прибуток для резидентів Франції у 2023 році будуть такими:
| Річний оподатковуваний дохід на особу | Сума |
| менше 10 777 євро | 0% |
| 777 євро – 27 478 євро | 11% |
| 27 479 – 78 570 євро | 30% |
| 78 571 євро – 168 994 євро | 41% |
| понад 168 994 євро | 45% |
Нерезиденти Франції оподатковуються за мінімальною ставкою, яка зараз становить 20%.
Важливо! Кожен нерезидент має право звернутися за розрахунком податку за середньою ставкою. Для того, щоб мати можливість оскаржити, при поданні декларації він повинен надати перелік усіх доходів, отриманих у цьому році (в тому числі іноземних) та податкових пільг. Якщо виявиться, що усереднена ставка менш вигідна для платника податку, то від її застосування відмовляються.
Податки у Франції – як розрахуватися з ПДФО?
До 2019 року роботодавці були звільнені від обов’язку сплачувати податки за своїх працівників. Працівникам компанії доводилося самим дбати про це – за термінами і платити податковій. Однак з 1 січня 2019 року уряд Франції запровадив революційні зміни в податковому законодавстві. Мова йде про Pay As You Earn , скорочено PAYE, згідно з яким роботодавець утримує із заробітної плати працівника аванс на прибутковий податок, т.зв. l’impôt sur le revenu. Формальності, пов’язані з розрахунками та сплатою податків, також на стороні роботодавця.
Подання податкової декларації у Франції
Існує дві форми податкової декларації, тобто Déclaration des revenus:
- Для резидентів (Services des impôts des particulier – SIP)
- Для нерезидентів (Service des impôts des particuliers non-résidents – SIPNR)
Особа, яка вперше сплачує податки у Франції, повинна заповнити відповідну форму та надіслати її до податкової офісу. Крім того, необхідно подати електронну форму, яку можна знайти на сайті www.impots.gouv.fr (Cerfa n°10330*16 Autre numéro: 2042).
Для наступних податкових періодів платник податків отримує декларацію, частково заповнену податковою інспекцією (déclaration préremplie). Необхідно перевірити, чи немає у змісті декларації помилок. Платник податків повинен внести виправлення, якщо дані не збігаються або змінилися з останнього розрахункового періоду (наприклад, зміна статусу або місця проживання).
Це поширена форма подання податкової декларації серед людей, які не мають доступу до Інтернету, людей похилого віку та людей з обмеженими можливостями.
Податки у Франції – податкова декларація через Інтернет
З 2019 року обов’язковим є подання податкової декларації в електронному вигляді (стосовно платників податків з такою можливістю). Основним документом для податкового розрахунку є декларація 2042 з додатком 2041-е. Цей документ призначений як для резидентів, так і для нерезидентів.
Як і у випадку з традиційною декларацією, зміст онлайн-декларації вже заповнений (заробітна плата, пільги, сімейний стан). Порожні поля форми заповнюються платником податків.
З 10 квітня 2019 року працює онлайн-сервіс податкового декларування. За допомогою нього створюється індивідуальний профіль. Щоб увійти в нього, перейдіть сюди та увійдіть, використовуючи свій 13-значний податковий номер та пароль. Після входу веб-сайт одразу перенаправить вас до попередньо заповненої декларації та декларації, яку потрібно заповнити самостійно. Якщо дані в документі містять помилки, їх слід виправити в полі note d’information. Після затвердження змін можна подавати декларацію.
Терміни подання податкових декларацій у Франції 2023
Точні терміни подання декларацій за певний податковий період доступні на веб-сайті уряду Франції. У таблиці нижче ми зібрали дати, що актуальні у 2023 році, і дати видачі avis d’impot, тобто зворотного листа від податкових органів, у якому, серед іншого, вказано, сума податку.
| Хто | Кінцевий термін подання податкової декларації у Франції у 2023 |
| Особи, які подають паперову декларацію (вся Франція) | 30 травня 2023 р. (до 23:59) |
| Особи, які подають онлайн-декларацію (розділи 1-19) | 23 травня 2023 р. (до 23:59) |
| Особи, які подають онлайн-декларацію (розділи 20-54) | 30 травня 2023 р. (до 23:59) |
| Особи, що подають онлайн-декларації (розділи 54-976) | 7 червня 2023 р. (до 23:59) |
| Для жителів, які проживають за межами Франції | 23 травня 2023 р. (до 23:59) |
| Кінцевий термін отримання Avis d’impot |
| Для тих, хто отримує відшкодування податку:з 24 липня по 4 серпня 2023 року (онлайн-декларація)з 28 липня по 30 серпня 2023 року (паперова декларація) |
| Для людей, яким немає чим платити:з 24 липня по серпень 4, 2023 (онлайн декларація)з 1 серпня по 30 серпня 2023 (паперова декларація) |
| Для осіб, які повинні сплатити суму податку:з 28 липня по 4 серпня 2023 (онлайн декларація)з 4 по 25 серпня 2023 року (декларація в паперовому вигляді) |
Джерело: https://www.aide-declaration-impot.fr/dates-limites-de-la-declaration-de-revenus-2023/
Податки у Франції – зміни у 2023 році
Початок Нового року приносить багато змін, у тому числі й у податковому законодавстві.
- Збільшення розміру податку на нерухомість – інфляція сприяла збільшенню цін на оренду в тому числі на 7,1% в Парижі, Греноблі та ряді інших міст.
- Запровадження «пільги на пальне» – це форма матеріальної допомоги малозабезпеченим, які змушені добиратися на роботу власним автомобілем. Говориться про суму близько 100 євро.
